纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。

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A.集资款

B.符合条件的代为收取的行政事业性收费

C.增值税销项税额

D.未逾期的黄酒包装物押金

正确答案：A

Tag：税法18级税额消费税时间：2022-04-09 22:19:17

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1.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年3月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
2.关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
3.2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2020年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额（）万元。
4.某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2019年8月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税2600元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税3900元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税3640元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售甲乙两种货物共取得不含税收入240000元，其中销售货
5.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年1月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2020年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。
6.甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月将职工宿舍里的一批电脑改用于生产车间，该批电脑购进时取得了增值税专用发票注明价款为5万元、增值税税额为0.65万元。已知，截止2019年12月，甲公司为该批电脑计提的符合规定的折旧额为0.1万元，则甲公司就该业务可抵扣的进项税额为（）万元。
7.某超市为增值税一般纳税人，2019年9月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2019年9月应纳增值税（）元。
8.某企业（增值税一般纳税人）2019年7月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3454元。当月将数月前购入的一批原材料改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10500元（含运费500元），则该企业当期应纳增值税税额为（）元。
9.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控增值税专用发票上注明价款350000元，增值税45500元；支付运输企业不含税运输费用8000元，取得运输企业开具的增值税专用发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述业务可以抵扣的进项税额为（）元。
10.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得增值税专用发票。则该卷烟生产企业2019年10月份可以抵扣的进项税额为（）万元。