A、9.5

B、7.5

C、8

D、8.25

答案：C

2、纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过3年。（）

答案：X

1、根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A、税收滞纳金

B、银行按规定加收的罚息

C、被没收财物的损失

D、未经核定的准备金支出

答案：ACD

2、根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A、向投资者支付的股利

B、税收滞纳金

C、非广告性赞助支出

D、与取得收入无关的费用支出

答案：ABCD

1、某外商投资企业2015年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2013年应纳税所得额为（）万元。

A、4980

B、5040

C、5124

D、5080

答案：A

2、2015年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元；2015年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2015年该企业应缴纳企业所得税（）万元。（企业所得税税率为25%）

A、450

B、455

C、455.50

D、456.25

答案：C

1、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）。

A、将资产用于股息分配

B、将资产用于生产另一产品

C、将资产从总机构转移至分支机构

D、将资产用途由自用转为经营性租赁

答案：A

2、下列关于收入实现的确认中，表述不正确的是（）。

A、从事建筑工程劳务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

B、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入的实现

D、销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入的实现

答案：D

3、下列关于收入实现的确认中，表述正确的有（）。

A、采用售后回购方式销售商品且有证据表明不符合销售收入确认条件的，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

B、采取以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照扣除旧商品作价后的金额确认收入

C、销售商品涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额，商业折扣在实际发生时作为财务费用扣除

D、企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入

答案：AD

4、下列满足收入确认条件的劳务中，确认收入的表述中正确的有（）。