D.应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损

正确答案：应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损

4、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益

C.非营利组织从事营利性活动取得的收入

D.国债利息收入

正确答案：财政拨款

5、下列关于企业所得税所得来源地的说法，不正确的有（）。

A.动产转让所得按照交易活动发生地确定

B.不动产转让所得按照不动产所在地确定

C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

D.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

正确答案：动产转让所得按照交易活动发生地确定；权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

第六章单元测试

1、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（）。

A.来源于中国境内的所得

B.来源于中国境外的所得

C.来源于中国境内、外的所得

D.不需要缴纳个人所得税

正确答案：来源于中国境内、外的所得

2、个人所得税的居民纳税人指的是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满（）天的个人。

A.30

B.90

C.183

D.365

正确答案：183

3、综合所得项目包括以下哪几项（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.稿酬所得

正确答案：工资薪金所得；劳务报酬所得；特许权使用费所得；稿酬所得

4、下列各项中，不属于工资薪金所得的是（）。。

A.山东财经大学发给本校刘老师的工资津贴

B.山东财经大学发给本校刘老师的科研奖励

C.山东财经大学因组织新进公务员培训发给本校刘老师的讲课费

D.山东财经大学因组织新进公务员培训发给外校丁老师的讲课费

正确答案：山东财经大学因组织新进公务员培训发给外校丁老师的讲课费

5、下列不属于个人所得税专项附加扣除项目是（）。

A.继续教育支出

B.子女教育支出

C.住房修缮支出

D.住房租金支出

正确答案：住房修缮支出

第七章单元测试

1、某单位转让一幢2008年购买的厂房，当时的购买价为700万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为（）万元。

A.1000

B.1200

C.1350

D.1400

正确答案：1400

2、土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在（）的税务机关申报纳税。

A.房地产坐落地所管辖

B.机构所在地所管辖

C.经营所在地所管辖

D.房地产转让实现地

正确答案：房地产坐落地所管辖

3、根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。

A.税务部门估定的价格扣除