甲公司2018年1月1日开始对一套生产线计提折旧，其实际成本为120万元，估计无残值。甲公司计划使用5年，按照双倍余额递减法计提折旧，而税法规定按4年计算，采用平均年限法计提折旧，假设其他方面甲公司不存在差异。2018年甲公司税前会计利润为100万元，所得税税率25%，则甲公司应作调整分录如下：

A.借：所得税费用 250，000递延所得税资产 45，000

贷：应交税费（）应交所得税 295，000

B.借：应交税费（）应交所得税 295，000贷：所得税费用 250，000

递延所得税资产 45，000

C.借：所得税费用 295，000贷：应交税费（）应交所得税 250，000

递延所得税负债 45，000

D.借：所得税费用 295，000贷：应交税费（）应交所得税 295，000

正确答案：借：所得税费用 250，000递延所得税资产 45，000

贷：应交税费（）应交所得税 295，000