K企业集团下属的甲生产经营型子公司,2001年8月末购入A设备,价值1000万元。政府会计直线折旧期为5年,残值率10%;税法直线折旧率为12.5%,无残值;集团内部首期折旧率为50%(可与购置当年享受),每年内部折旧率为30%(按设备净值计算)。2001年甲子公司实现会计利润800万元,所得税率30%。要求:(1)计算甲子公司2001年的实际应税所得额与内部应税所得额。(2)计算会计应纳所得税、税法应纳所得税、内部应纳所得税。(3)说明母公司与子公司甲之间应如何进行相关的资金结转。
K企业集团下属的甲生产经营型子公司,2001年8月末购入A设备,价值1000万元。政府会计直线折旧期为5年,残值率10%;税法直线折旧率为12.5%,无残值;集团内部首期折旧率为50%(可与购置当年享受),每年内部折旧率为30%(按设备净值计算)。2001年甲子公司实现会计利润800万元,所得税率30%。要求:(1)计算甲子公司2001年的实际应税所得额与内部应税所得额。(2)计算会计应纳所得税、税法应纳所得税、内部应纳所得税。(3)说明母公司与子公司甲之间应如何进行相关的资金结转。
正确答案:(1)2001年甲子公司会计折旧额=60(万元)2001年甲子公司税法折旧额=1000×12.5%×(12-8)/12=41.67(万元)2001年甲子公司内部首期折旧额=1000×50%=500(万元)2001年甲子公司内部每年折旧额=(1000-500)×30%=150(万元)2001年甲子公司内部折旧额合计=500+150=650(万元)2001年甲子公司实际应税所得额=800+60-41.67=818.33(万元)2001年甲子公司内部应税所得额=800+60-650=210(万元)(2)2001年甲子公司会计应纳所得税=800×30%=240(万元)2001年甲子公司税法(实际)应纳所得税=818.33×30%=245.5(万元)2001年甲子公司内部应纳所得税=210×30%=63(万元)(3)内部与实际(税法)应纳所得税差额=63-245.5=-182.5(万元),由母公司划拨182.5万元资金给甲子公司。
- 上一篇:已知企业2003年度平均股权资本50000万元,市场平均净资产收益率20%,企业实际净资产收益率为28%。若剩余贡献分配比例以50%为起点较之市场或行业最好水平,经营者各项管理绩效考核指标的有效报酬影响权重合计为80%。要求:(1)计算该年度剩余贡献总额以及经营者可望得到的知识资本报酬额。(2)基于强化对经营者的激励与约束效应,促进管理绩效长期持续增长角度,认为采取怎样的支付策略较为有利。
- 下一篇:母公司净资产总额为80000万元,下属A,B,C三个生产经营型子公司,母公司对各自的资本投资额与股权比例如下:金额单位:万元子公司母公司资本投资额所占股权比例子公司股权资本总额A.2100070%30000B3000060%50000C10000100%10000假设母公司资本投资的期望报酬率为20%,而各子公司上交给母公司的投资报酬占母公司资本收益总额的60%。