超星尔雅学习通《财经法规与会计职业道德（四川财经职业学院）》2024章节测试答案（六）

5.2.1.4增值税一般纳税人应纳税额的计算

1、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（）。

A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B、销售货物时收取的包装费

C、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

D、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

正确答案：B

2、长江公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，不含增值税的价格为元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为（）。

A、1700

B、1300

C、300

D、无法确定

正确答案：A

3、长江公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为（）元。

A、3400

B、3978

C、2600

D、3042

正确答案：D

4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（）。

A、包装物租金

B、手续费

C、违约金

D、受托加工应税消费品代收代缴的消费税

正确答案：ABC

1、下列项目中，支付的增值税可发从销项税额中抵扣的是（）

A、因自然灾害毁损的库存商品

B、贷款利息支出

C、因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料

D、生产免税产品接受的设计服务

正确答案：A

2、某一般纳税人购进货物的进项税额为1200元，购进固定资产的进项税额为300元。已取得增值税专用发票，则该一般纳税人可抵扣的进项税额为（）元。

A、1200

B、1500

C、300

D、900

正确答案：B

3、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，可以从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A、将购进的货物分配给股东

B、将购进的货物用于修缮厂房

C、将购进的货物无偿赠送给客户

D、将购进的货物用于集体福利

正确答案：ABC

4、下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A、购进生产用燃料所支付的增值税款

B、不合格产品耗用材料所支付的增值税款

C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物所支付的增值税款

D、因管理不善被盗材料所支付的增值税款

正确答案：CD

5、进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。

A、正确

B、错误

正确答案：A

1、A公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品元，海关征收元增值税；向农业生产者购入免税产品元；购入原材料元，增值税专用发票上注明的增值税额为元。本月销售产品元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（）元。

A、

B、

C、

D、

正确答案：A

2、财信公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，不含增值税的价格为元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为（）。