甲公司2008年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧36万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元（均与固定资产相关）；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为（）。

甲公司2008年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧36万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元（均与固定资产相关）；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为（）。

A、670万元

B、686.5万元

C、746.5万元

D、737.5万元

正确答案：D

答案解析：当期应交所得税=（1000+50-36）×25%=253.5（万元）

年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债，递延所得税费用=（5000-4700）×25%-66=9（万元）

所得税费用总额=253.5+9=262.5（万元）

借：所得税费用262.5

贷：应交税费（）应交所得税253.5

递延所得税负债9

净利润=1000-262.5=737.5（万元）