资产和负债账面价值与计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，确认的递延所得税负债在未来期间不一定能转回。

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资产和负债账面价值与计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，确认的递延所得税负债在未来期间不一定能转回。

A.正确

B.错误

正确答案：B

Tag：账面暂时性所得税时间：2021-02-21 16:31:35

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1.企业当期所得税300万元，递延所得税负债期初余额10万元，递延所得税负债期末余额15万元，递延所得税资产期初余额7万元，递延所得税资产期末余额5万元，则当期所得税费用是（）。
2.乙公司采用资产负债表债务法核算所得税，20×8年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为250万元，年末“递延所得税负债”账户的贷方余额为300万元，适用的所得税税率为25％。乙公司20×8年“递延所得税负债”的本期发生额为（）。
3.甲企业2016年12月20日取得某项环保设备，原价为800万元，使用年限为8年，按年限平均法计提折旧，净残值为零。计提了2年的折旧后，会计期末，企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。税法规定该项资产也按年限平均法计提折旧，按10年折旧，净残值为零，并规定企业对资产计提的减值在发生实质性损失前不允许税前扣除。2018年年末该项固定资产账面价值与计税基础产生的暂时性差异是（）。
4.A公司当年利润表中的利润总额为1000000元，所得税税率为25%。当年获得被投资单位宣告分派的现金股利为30000元。企业当期实际发放工资为60000元，税收核定扣除标准工资为40000元。该公司某项固定资产当年开始计提折旧，成本为400000万元，使用年限为8年，采用直线法计提折旧，但税法规定使用年限5年。则当年计算的应交所得税是（）。
5.企业当年实现利润总额为1000万元，当年获得的国债利息收入为10万元，对外赞助支出10万元，企业实际发放工资60万元，利息支出80万元，但税法允许扣除的利息50万元。业务招待费30万元，但未超过当年销售收入的5‰.当年应纳税所得额是（）。
6.按照《企业会计准则18——所得税》规定，企业对所得税进行核算采用（）。
7.企业本年销售商品实现主营业务收入1000万元，主营业务成本400万元，对外投资实现收益60万元，出售固定资产实现净收益30万元，报废固定资产发生净损失1万元，出售投资性房地产净收益50万元，对外捐款5万元，企业获得收益性政府补助20万元，用于补偿已发生的损失，企业营业利润等于（）。
8.政府补助在企业财务报告的列示中只会涉及到利润表中的“其他收益”。
9.企业取得与资产相关的政府补助，应直接确认为当期损益。
10.企业应当在附注中披露与政府补助有关的下列信息（）