在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，企业应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础。

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在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，企业应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础。

A.正确

B.错误

正确答案：A

Tag：所得税递延资产时间：2021-02-21 16:31:36

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1.某企业年初未分配利润为借方余额50万元，当年净利润为100万元，则当年以10%提取的法定盈余公积为（）。
2.企业当期所得税300万元，递延所得税负债期初余额10万元，递延所得税负债期末余额15万元，递延所得税资产期初余额7万元，递延所得税资产期末余额5万元，则当期所得税费用是（）。
3.乙公司采用资产负债表债务法核算所得税，20×8年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为250万元，年末“递延所得税负债”账户的贷方余额为300万元，适用的所得税税率为25％。乙公司20×8年“递延所得税负债”的本期发生额为（）。
4.甲企业2016年12月20日取得某项环保设备，原价为800万元，使用年限为8年，按年限平均法计提折旧，净残值为零。计提了2年的折旧后，会计期末，企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。税法规定该项资产也按年限平均法计提折旧，按10年折旧，净残值为零，并规定企业对资产计提的减值在发生实质性损失前不允许税前扣除。2018年年末该项固定资产账面价值与计税基础产生的暂时性差异是（）。
5.A公司当年利润表中的利润总额为1000000元，所得税税率为25%。当年获得被投资单位宣告分派的现金股利为30000元。企业当期实际发放工资为60000元，税收核定扣除标准工资为40000元。该公司某项固定资产当年开始计提折旧，成本为400000万元，使用年限为8年，采用直线法计提折旧，但税法规定使用年限5年。则当年计算的应交所得税是（）。
6.企业当年实现利润总额为1000万元，当年获得的国债利息收入为10万元，对外赞助支出10万元，企业实际发放工资60万元，利息支出80万元，但税法允许扣除的利息50万元。业务招待费30万元，但未超过当年销售收入的5‰.当年应纳税所得额是（）。
7.按照《企业会计准则18——所得税》规定，企业对所得税进行核算采用（）。
8.企业本年销售商品实现主营业务收入1000万元，主营业务成本400万元，对外投资实现收益60万元，出售固定资产实现净收益30万元，报废固定资产发生净损失1万元，出售投资性房地产净收益50万元，对外捐款5万元，企业获得收益性政府补助20万元，用于补偿已发生的损失，企业营业利润等于（）。
9.政府补助在企业财务报告的列示中只会涉及到利润表中的“其他收益”。
10.企业取得与资产相关的政府补助，应直接确认为当期损益。