乙公司为甲公司的子公司,20××年年末,甲公司个别资产负债表中应收账款120000元中有90000元为子公司的应付账款;预收账款20000元中,有10000元为子公司预付账款;应收票据80000元中有40000元为子公司应付票据;乙公司应付债券40000元中有20000为母公司的债权投资。甲公司计提450元坏账准备。甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25%。


乙公司为甲公司的子公司,20××年年末,甲公司个别资产负债表中应收账款120000元中有90000元为子公司的应付账款;预收账款20000元中,有10000元为子公司预付账款;应收票据80000元中有40000元为子公司应付票据;乙公司应付债券40000元中有20000为母公司的债权投资。甲公司计提450元坏账准备。甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25%。

要求:对此业务编制20××年合并财务报表抵销分录。

正确答案:在合并工作底稿中编制的抵销分录为:

借:应付账款90000

贷:应收账款90000

借:应收账款———坏账准备450

贷:信用减值损失450

借:所得税费用112.5

贷:递延所得税资产112.5

借:预收账款10000

贷:预付账款10000

借:应付票据40000

贷:应收票据40000

借:应付债券20000

贷:债权投资20000


Tag:国家开放大学高级财务会计 时间:2022-10-26 16:02:07

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