乙公司为甲公司的子公司,20××年年末,甲公司个别资产负债表中应收账款120000元中有90000元为子公司的应付账款;预收账款20000元中,有10000元为子公司预付账款;应收票据80000元中有40000元为子公司应付票据;乙公司应付债券40000元中有20000为母公司的债权投资。甲公司计提450元坏账准备。甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25%。
乙公司为甲公司的子公司,20××年年末,甲公司个别资产负债表中应收账款120000元中有90000元为子公司的应付账款;预收账款20000元中,有10000元为子公司预付账款;应收票据80000元中有40000元为子公司应付票据;乙公司应付债券40000元中有20000为母公司的债权投资。甲公司计提450元坏账准备。甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25%。
要求:对此业务编制20××年合并财务报表抵销分录。
正确答案:在合并工作底稿中编制的抵销分录为:
借:应付账款90000
贷:应收账款90000
借:应收账款———坏账准备450
贷:信用减值损失450
借:所得税费用112.5
贷:递延所得税资产112.5
借:预收账款10000
贷:预付账款10000
借:应付票据40000
贷:应收票据40000
借:应付债券20000
贷:债权投资20000
Tag:国家开放大学高级财务会计
时间:2022-10-26 16:02:07