5、《增值税暂行条例实施细则》规定，按销售结算方式的不同， 销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间分别为（）。

A.采取托收承付和委托；收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

B.纳税人的视同销售行为为货物移送的当天

C.委托其他纳税人代销货物，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

D.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据， 并将提货单交给购货方的当天

E.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

正确答案：采取托收承付和委托；收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；纳税人的视同销售行为为货物移送的当天；委托其他纳税人代销货物，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天；采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据， 并将提货单交给购货方的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

第四章单元测试

1、消费税的税率采用的是“一目一率”的形式，但是（）两种消费品却会由于销售单价的差异而适用不同的税率。

A.卷烟、红酒

B.卷烟、白酒

C.白酒、啤酒

D.卷烟、啤酒

正确答案：卷烟、啤酒

2、消费税的税率分为（）。

A.定额税率

B.比例税率

C.累进税率

D.复合税率

正确答案：定额税率；比例税率；复合税率

3、适用消费税复合税率的税目有（）。

A.卷烟

B.粮食白酒

C.雪茄

D.薯类白酒

正确答案：卷烟；粮食白酒；薯类白酒

4、用外购已缴税的应税消费品连续生产的应税消费品，在计算征收消费税时，按当期生产使用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。（）

A.正确

B.错误

正确答案：错误

5、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。（）

A.正确

B.错误

正确答案：正确

第五章单元测试

1、下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（）。

A.纳税人在基建工程中使用本企业产品

B.按规定缴纳的流转税

C.接受捐赠的实物资产

D.生产经营收入

正确答案：按规定缴纳的流转税

2、企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（）。

A.年度利润总额的3%扣除

B.全部收入的3%比例扣除

C.年度利润总额的12%扣除

D.全部收入的12%比例扣除

正确答案：年度利润总额的12%扣除

3、在设立分支机构的企业所得税筹划时，（）形式主要适用于（）与上级公司汇总纳税。（）

A.分公司，盈利期

B.分公司，亏损期

C.子公司，亏损期

D.子公司，盈利期

正确答案：分公司，亏损期