联大学堂《税务筹划（周口师范学院）》题库及答案

1、如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当（）

正确答案：补税

2、以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时，尽可能不要生产在零售环节（）的金银首饰

正确答案：纳税

3、企业注册地点的纳税筹划（）、（）

正确答案：利用国家对高新技术产业开发区税收优惠政策|利用国家扶持贫困地区发展的税收优惠政策

4、（）即税收筹划只能在法律许可的范围内进行

正确答案：守法原则。

5、税收法律的弹性表现在（）、（）

正确答案：纳税人定义上的可变通性|征税范围的弹性

6、外商投资企业和外国企业所得税筹划的主要（）、（）

正确答案：纳税人的税收筹划|纳税人所得来源地认定的税收筹划

7、根据经济发展趋势，预测存货市场价格的变化趋势，合理地选择存货计价方法，可以达到（）的目的

正确答案：节税

8、税收筹划的特点包括（）、（）、（）、（）

正确答案：合法性|筹划性|风险性|方式多样性

9、税收法律的漏洞（）、（）

正确答案：税法条文过于具体|税法条文不明晰

10、简述税收筹划产生的主客观原因

正确答案：税收制度的差异性|税收法律的弹性|税收法律的漏洞|通货膨胀因素|先进的避税手段

11、增加购进额避税策略主要有哪几种？

正确答案：期末大量采购材料避税|优先购进一般纳税人的货物或者应税劳务|索取增值税专用发票或者海关完税凭证|尽量采购固定资产的附属零配件|对于收购免税农产品的情况以及支付运输费用和收购废旧物资时，由于是由企业自己向农民填开普通发票，可以适当提高收购价格，然后以其他形式获得补偿，这样可以规避税收负担

12、税收筹划的特点有哪些？

正确答案：具有合法性|筹划性|整体性|目的性|专业性

13、谈谈你对企业所得税税收筹划的认识

正确答案：纳税人的税收筹划认识|计税依据税收筹划认识|税率的筹划|税收优惠的税收筹划|合并分立资产重组的税收筹划认识

14、简述企业注册地点的纳税筹划

正确答案：利用国家对高新技术产业开发区税收优惠政策|利用国家扶持贫困地区发展的税收优惠政策|利用国家对经济特区的优惠政策

15、外商投资企业和外国企业所得税筹划的主要途径有哪些？

正确答案：纳税人的税收筹划|纳税人所得来源地认定的税收筹划|税率的税收筹划

16、折扣是在销售后才确认时，如何避免税收损失？

正确答案：此时可以采取预先估计折扣率的方法来解决这一问题

17、在不存在价外费用的情况下，降低销售额的策略主要有哪些？

正确答案：将销售过程中收取的回扣合法化，并以此冲减销售收入|商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，应按视同销售计征增值税销项税额，这种情况下可以采取低估价、折扣价等方式降低销售额

18、简述土地增值税的筹划方法

正确答案：利用分设公司的方式进行筹划（）拆分增值额控制增值率|巧用扣除项目进行筹划（）借款利息扣除方法的运用|利用税收优惠政策进行筹划（）利用普通标准住宅起征点