19、试述企业设立活动中税收筹划的主要内容

正确答案：投资行业及地点的税收筹划|组织形式的税收筹划|投资的税收筹划

20、简述营业税转嫁式筹划的方法？

正确答案：企业与企业之间进行转嫁|企业与个人之间进行转嫁|企业内部转嫁

21、偷税有两个基本特征（）和欺诈性

正确答案：非法性

22、税率减税技术

正确答案：是指通过多种税收政策合理合法的运用，是纳税人的适用税率由高变低，从而减少应纳税款的技术

23、税收筹划的特点包括（）、（）、（）、（）

正确答案：合法性|筹划性|风险性|方式多样性

24、赊销和分期收款方式为什么能有效推迟增值税纳税时间？

正确答案：赊销和分期收款结算方式，都以合同约定日期为纳税义务发生时间

25、简要分析实施税务筹划的基本步骤

正确答案：搜集和准备有关资料|制定税务筹划计划|税务筹划计划的选择与实施

26、试述税收筹划运作中应把握的主要原则

正确答案：守法原则|整体利益原则|成本效益原则|立足长久原则|适时调整原则

27、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2003年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元，货已验收入库。上月末留抵税款3万元；本月内销货物不含税销售额100万元；收款117万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业的“免、抵、退”税额

正确答案：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（17%－13%）=8（万元）|当期应纳税额=100×17%－（34－8）－3=－12（万元）|出口货物“免、抵、退”税额=200×13%=26（万元）|当期应退税额=12（万元））|当期免抵税额=26－12=14（万元

28、试述企业设立活动中税收筹划的筹划思路

正确答案：（1）企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区或行业进行投资以降低税负。（2）在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的税负，从而产生了筹划激励。企业应通过公司组织形式的合理转化来达到节税的目的。（3）不同投资方式下取得的投资收益的税收待遇不同，在做出合理的投资决策前，还须充分考虑税收对相关指标的影响，因为税收因素将直接影响投资的税后净收

29、税收具有“（）”、“无偿性”及固定性的特征

正确答案：强制性

30、整体利益原则的概念

正确答案：一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，而应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值最大化

31、纳税人通过税收筹划减轻的税收负担不仅包括显性税收，同时也包括（）

正确答案：隐性税收

32、企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成（），也可以委托个人进行

正确答案：自行税收筹划[设立专门的税收筹划部门或有财务部进行]

33、公益性捐赠

正确答案：是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠