甲企业于2018年12月购入管理用固定资产，购置成本为1000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，会计和税法都采用直线法计提折旧。2019年起甲企业实现的利润总额每年均为500万元。2019年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为800万元。该企业适用的所得税税率是25%。则该项目会形成（）万元。
甲企业于2018年12月购入管理用固定资产，购置成本为1000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，会计和税法都采用直线法计提折旧。2019年起甲企业实现的利润总额每年均为500万元。2019年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为800万元。该企业适用的所得税税率是25%。则该项目会形成（）万元。
A、递延所得税资产50
B、递延所得税负债50
C、递延所得税资产25
D、递延所得税负债25
正确答案：递延所得税资产25
- 上一篇：某股份公司于2019年度实现利润总额2500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2019年起所得税率为25%，而以前为15%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2019年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额，则该公司2019年度发生的所得税费用为（）万元。
- 下一篇：某企业本年实现税前利润400万元，本年发生了超过计税标准的工资40万元，发生应纳税暂时性差异16万元（影响本期利润）。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算，所得税率为25%（假定以前年度的所得税税率也为25%），则本年净利润为（）万元。