电大《税收基础》形考1题库

一、选择题

题目：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。这体现了税法规范作用中的（）。

A. 评价作用

B. 指引作用

C. 教育作用

D. 强制作用

题目：按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。

A. 年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人

B. 年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站

C. 年应税销售额60万元的汽车修理厂

D. 年不含税销售额为30万元以下的其他个人

题目：按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。

A. 一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣

B. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税

C. 除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税

D. 有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税

题目：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。

A. 管道运输服务

B. 陆路运输服务

C. 物流辅助服务

D. 有形动产租赁服务

题目：从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。

A. 固定性

B. 强制性

C. 无偿性

D. 规范性

题目：根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。

A. 企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税

B. 企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税

C. 企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额

D. 商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额

题目：根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是（）。

A. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

B. 港口设施经营人收取的港口设施保安费

C. 代理记账

D. 放映服务

题目：根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（）。

A. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B. 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

C. 销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息

D. 销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

题目：快递收派服务属于（）。

A. 居民日常服务

B. 商务辅助服务

C. 物流辅助服务

D. 邮政服务

题目：某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，202x年4月采取以旧换新方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项以旧换新业务4月份应纳增值税销项税额为（）元。

A.2175.62

B.2260.94

C.2437.08

D.2300.88

题目：某农机生产企业（一般纳税人）202x年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（）万元。

A.6.58

B.7.37

C.8.76

D.9.33

题目：某农机生产企业（一般纳税人）202x年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（）万元。

A.6.58

B.9.33

C.8.76

D.7.37

题目：某企业（增值税一般纳税人）收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。

A. 汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C. 商业企业向供货方收取的返还收入

D. 生产企业销售货物时收取的延期付款利息

题目：某企业202x年4月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税22.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（）万元。

A.8.23

B.8.28

C.8.62

D.8.69

题目：某商业零售企业为增值税小规模纳税人，202x年4月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（）元。

A.3931.26

B.4009.27

C.4138.64

D.4225.97

题目：某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。该企业4月应退的增值税为（）万元。

A.118.2

B.1.4

C.119.6

D.920

题目：某市电视机厂为增值税一般纳税人，202x年4月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。

A.40.37

B.38.65

C.44.86

D.42.34

题目：某外贸进出口公司于202x年1月进口一批大客车，到岸价格折合人民币1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）万元。

A.247

B.295

C.270

D.340

题目：某烟厂为增值税一般纳税人，20x9年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业专用发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（）万元。

A.112.62

B.65.42

C.78.42

D.86.22

题目：纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

A. 程序优于实体原则

B. 特别法优于普通法原则

C. 实体从旧程序从新原则

D. 新法优于旧法原则

题目：企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。

A. 获得保险赔偿

B. 取得中央财政补贴

C. 收取包装物租金

D. 取得存款利息

题目：若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（）。

A. 2.2万

B. 1.6万

C. 3.2万

D. 2.5万

题目：商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）

A. 办公用品

B. 化妆品

C. 食品

D. 烟酒

题目：税法的调整对象是（）。

A. 经济利益关系

B. 税收分配关系

C. 税收征纳关系

D. 税收权利义务关系

题目：税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（）。

A. 国家颁布新税法

B. 税法的实施

C. 纳税主体应税行为的出现

D. 新的纳税主体的出现

题目：我国目前税制基本上是以（）的税制结构。

A. 多种税种结合

B. 直接税为主体

C. 间接税和直接税为双主体

D. 间接税为主体

题目：下列出口货物，可享受增值税免税并退税政策的是（）。

A. 出口的古旧图书

B. 对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

C. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

D. 加工企业来料加工复出口的货物

题目：下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A. 将购买的货物奖励给内部员工

B. 将自产货物用于换取生产资料

C. 将自产的货物用于非应税项目

D. 将购买的货物用于在建工程

题目：下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。

A. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章

B. 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴

C. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章

D. 税务规章一般自公布之日起施行

题目：下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。

A. 发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额

B. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税

C. 增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税

D. 自2013年8月1日，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额不可以从销项税额中抵扣

题目：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。

A. 《企业所得税暂行条例实施细则》

B. 《税收征收管理法》

C. 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》

D. 《税收征收管理法实施细则》

题目：下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。

A. 车船使用税

B. 船舶吨税

C. 消费税

D. 企业所得税

题目：下列现行税法中属于税收实体法的是（）。

A. 税收行政和复议规则

B. 税收征收管理法

C. 增值税暂行条例

D. 税务行政处罚实施办法

题目：下列项目适用增值税13%税率征税的有（）。

A. 国营瓜果销售公司批发水果

B. 花农销售自种花卉

C. 商场销售鲜奶

D. 印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）

题目：下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）。

A. 登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份

B. 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记

C. 除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

D. 新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

题目：下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。

A. 收购免税农产品支付的运输费用

B. 购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用

C. 外购自用的机器设备支付的运输费用

D. 外购自用小汽车支付的运输费用

题目：在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。

A. 纳税期限

B. 税目

C. 征税对象

D. 税率

题目：在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

A. 纳税环节

B. 税率

C. 征税对象

D. 税目

题目：自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。

A. 不缴纳增值税

B. 一律按小规模纳税人纳税

C. 可选择按小规模纳税人纳税

D. 参照一般纳税人纳税

二、多选题（答案在最后）

题目：单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。

A.集体福利

B.个人消费

C.继续生产增值税应税货物

D.无偿赠送给其他单位

题目：关于税收的含义，说法正确的是（）。

A.国家征税依据的是其政治权力

B.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征

C.税收分配的客体是C和V部分

D.征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体

题目：关于税收管辖权，下列表述正确的有（）。

A.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准

B.税收管辖权具有独立性和排他性

C.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的

D.法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决

题目：关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（）。

A.个体工商业户不得认定为增值税一般纳税人

B.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票

C.小规模纳税人不得抵扣进项税额

D.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额

题目：经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（）。

A.调整税率的权力

B.税法的解释权

C.增减税目的权力

D.制定税法实施细则的权力

题目：某百货商场为一般纳税人，于202x年4月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（）。

A.百货商场本月应纳增值税17.26万元

B.百货商场可以抵扣的进项税额155.31万元

C.小规模纳税人征收率为3%

D.个体户本月应纳增值税9.03万元

题目：某农机生产企业（一般纳税人）202x年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（）万元。

A.7.37

B.6.58

C.9.33

D.8.76

题目：企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。

A.供电企业收取的逾期未退的电费保证金

B.生产企业销售货物时收取的包装物租金

C.商业企业向供货方收取的返还收入

D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

题目：税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。

A.税收程序法

B.税收行政法

C.税收争讼法

D.税收实体法

题目：税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（）。

A.从法律性质看，税法属于授权性法规

B.从内容看，税法具有综合性

C.从立法过程来看，税法属于制定法

D.税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利

题目：税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（）。

A.程序优于实体原则

B.法律不溯及既往原则

C.实质课税原则

D.税收法律主义

题目：税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。

A.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

B.税务机关必须责令限期缴纳税款

C.未按照规定的期限纳税或者解缴税款

D.税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的

题目：下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（）。

A.年应税销售额70万元的个体加工厂

B.年应税销售额为100万元的超市

C.非企业性单位

D.不经常发生应税行为的企业

题目：下列各项中，适用9%低税率的是（）。

A.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书

B.牡丹籽油

C.环氧大豆油

D.农用挖掘机

题目：下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。

A.财政部

B.国家税务总局

C.国务院办公厅

D.海关总署

题目：下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（）。

A.税法法律关系体现了国家和纳税人的意志

B.税收法律关系中权利义务具有对等性

C.税收法律关系主体的一方只能是国家

D.税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点

题目：下列属于税收法律关系主体的有（）。

A.履行纳税义务的人

B.海关

C.国家各级税务机关

D.民政机关

题目：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。

A.个人所得税法

B.增值税暂行条例

C.外商投资企业和外国企业所得税法

D.税收征收管理法

题目：下列税种中，属于间接税的有（）。

A.企业所得税

B.消费税

C.增值税

D.个人所得税

题目：下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。

A.生产企业用于经营管理的办公用品

B.外购自用的小汽车

C.为生产有机肥购入的原材料

D.因自然灾害发生损失的原材料

题目：下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（）。

A.银行销售金银的业务

B.代销货物收取的手续费

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.邮政部门发行报刊

题目：下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）。

A.购进生产用固定资产的进项税额

B.正常损失货物的进项税额

C.免税货物的进项税额

D.非应税项目耗用货物的进项税额

题目：下列选项中，属于混合销售行为特征的有（）。

A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务

B.从不同购买方收取货款

C.从一个购买方取得货款

D.发生在同一项销售行为中

题目：消费型增值税的特征包括（）

A.法定增值额大于理论增值额

B.当期购入固定资产已纳税额一次性全部扣除

C.法定增值额小于理论增值额

D.直接以增值额作为计税依据

题目：依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按免、抵、退方法计算退税的有（）。

A.生产企业委托出口货物

B.外贸企业出口收购货物

C.生产性外商投资企业自营出口货物

D.生产企业自营出口货物

题目：以下适用营改增相关免税政策的有（）。

A.个人转让著作权

B.残疾人员本人为社会提供的服务

C.个人销售自建自用的住房

D.个人转让商标权

题目：以下属于营改增交通运输服务的有（）

A.光租业务

B.港口码头服务

C.索道运输

D.缆车运输

题目：引起税收法律关系的消灭的原因包括（）。

A.纳税人自身组织状况发生变化

B.纳税主体消失

C.因不可抗力造成的破坏

D.纳税义务超过期限

题目：约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。

A.以个人的主观意愿为判定标准

B.以永久性住所为判定标准

C.以国籍为判断标准

D.资本控制标准

三、判断题（答案在最后）

题目：《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。

题目：《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。

题目：《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收规章的范畴。

题目：《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。

题目：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。

题目：纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

题目：税收三性指的是税收的公平性、效率性、稳定性。

题目：税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收三性的核心。

题目：税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。

题目：税收法律可以超越中华人民共和国宪法。

题目：税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。

题目：税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

题目：我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。

题目：修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。

题目：修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。

题目：在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。

题目：在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。

题目：增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

题目：增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。

题目：增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。