电大《税收基础》形考3题库

一、单选题

题目：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令707号文）的施行日期是（）。

A.2019年2月1日

B.2018年12月1日

C.2019年1月1日

D.2019年6月1日

题目：按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有（）。

A.出版单位与订阅单位订立的征订凭证

B.土地使用权出让合同

C.银行同业拆借

D.电网与用户之间签订的供用电合同

题目：从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。

A.按月如实缴纳个人所得税

B.按年预扣预缴

C.按月预扣预缴

D.按季度预扣预缴

题目：对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。

A.1年

B.一个纳税年度

C.2年

D.5年

题目：个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月（）日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

A.20

B.25

C.30

D.15

题目：个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由（）统一制定。

A.国务院税务主管部门

B.财务部

C.市场监督管理总局

D.银监会

题目：个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。

A.0.15

B.0.05

C.0.2

D.0.1

题目：根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有（）。

A.船舶吨税由海关负责征收

B.应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息

C.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金

D.海关发现少征或漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内补征税款

题目：关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。

A.1000

B.2000

C.500

D.3000

题目：合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。

A.工资薪金所得

B.利息股息红利所得

C.综合所得

D.经营所得

题目：甲公司于202x年4月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（）。

A.甲公司4月应缴纳的印花税为195元

B.甲公司4月应缴纳的印花税为225元

C.甲公司4月应缴纳的印花税为420元

D.甲公司4月应缴纳的印花税为450元

题目：流动经营的单位，在经营地缴纳三税的，则其教育费附加应在（）缴纳。

A.机构所在地按当地适用税率计算

B.机构所在地但按经营地的适用税率计算

C.经营地但按机构所在地的适用税率计算

D.经营地按当地适用税率计算

题目：某企业地处市区，20×9年11月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。

A.10000

B.7000

C.5000

D.8000

题目：某人202x年4月取得稿酬所得3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给受灾地区，则其当月应预缴个人所得税为（）元。

A.400

B.420

C.500

D.600

题目：某演员参加演出的出场费为10000元，则其应预缴纳个人所得税为（）。

A.1600元

B.290

C.1840元

D.2000元

题目：某职员（独生子）2019年7月工资、薪金收入1200元，其中含单位为其扣缴的基本养老保险300元、基本医疗保险150元、失业保险50元；单位当月代扣欠缴供暖费400元；该职员还要赡养65岁的父母，供其八年级的儿子读书，则其当月工资薪金的累计预扣缴应纳税所得额是（）元。

A.3100

B.4500

C.3500

D.4000

题目：目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。

A.纳税人所属行业差别比例税率

B.纳税人所在地差别比例税率

C.纳税人所属行业累进税率

D.纳税人所在地统一累进税率

题目：纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（）年内不得改变。

A.1

B.10

C.3

D.2

题目：年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

A.1月日至3月1日

B.3月1日至6月30日

C.6月1日至9月1日

D.9月1日至12月1日

题目：设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（）。

A.由A企业按5％的税率回所在地缴纳

B.由B企业按7％的税率代收代扣城建税

C.由A企业按7％税率自行缴纳城建税

D.由B企业按5％税率代收代扣城建税

题目：下列个人所得在计算应纳税所得额时，不是采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

题目：下列各项所得中免征个人所得税的是（）。

A.军人张某获得的转业费

B.刘某中奖得200万大奖

C.某外国人购买中国股票获利50万元

D.中国居民小郭在美国出版的著作稿酬

题目：下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（）。

A.稿酬

B.专利权

C.著作权

D.非专利技术

题目：下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（）。

A.保人、证人为纳税人

B.在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人

C.各类电子应税凭证的使用人为纳税人

D.立账簿人为纳税人

题目：下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（）。

A.企业将财产赠给政府所书立的书据

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.企业与会计师事务所签订的审计合同

D.未按期兑现的合同

题目：下列说法不正确的是（）。

A.刘某的存款利息免征个人所得税

B.纳税是公民的义务

C.目前，工资、薪金的基本减除费用标准为5000/月（6万元/年）

D.邱某的房屋出租所得应缴个人所得税

题目：下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.偶然所得

题目：下列所得中，免缴个人所得税的是（）。

A.从投资管理公司取得的派息分红

B.年终加薪

C.拍卖本人文字作品原稿的收入

D.个人保险所获赔款

题目：下列所得中，免缴个人所得税的是（）。

A.个人保险所获赔款

B.从投资管理公司取得的派息分红

C.拍卖本人文字作品原稿的收入

D.年终加薪

题目：下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（）。

A.个人取得的体育彩票中奖收入5000元

B.邮政储蓄存款利息5000元

C.企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元

D.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元

题目：下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

B.发表论文取得的报酬

C.提供著作的版权而取得的报酬

D.将国外的作品翻译出版取得的报酬

题目：新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（）计算。

A.0.2

B.0.3

C.1

D.0.7

题目：以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。

A.转让技术诀窍

B.转让专利权

C.转让土地使用权

D.转让技术秘密

题目：以下属于中国居民纳税人的是（）。

A.日本人乙来华学习180天

B.美国人甲2019年9月1日入境，2020年3月1日离境

C.英国人丁2020年7月1日入境，2020年11月10日离境至12月31日

D.法国人丙2020年1月1日入境，2020年12月20日离境

题目：在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（）。

A.专项附加扣除费用

B.其他扣除费用

C.专项扣除费用

D.基本减除费用

题目：在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（）。

A.专项附加扣除费用

B.基本减除费用

C.专项扣除费用

D.其他扣除费用

题目：在新个人所得税法规定中，个人缴纳的三险一金，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）。

A.基本减除费用

B.其他扣除费用

C.专项扣除费用

D.专项附加扣除费用

题目：在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。

A.基本减除费用

B.专项附加扣除费用

C.专项扣除费用

D.其他扣除费用

题目：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

A.10000

B.15000

C.25000

D.20000

题目：在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过（）天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

A.90

B.100

C.200

D.80

题目：在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满（）年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

A.六

B.七

C.八

D.五

题目：转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。

A.0.05

B.0.1

C.0.2

D.0.15

二、多选题（答案在最后）

题目：三险一金指的是（）。

A.基本医疗保险

B.失业保险

C.养老保险

D.住房公积金

题目：五险一金比三险一金多了哪两种险（）。

A.工伤保险

B.商业保险

C.基本医疗保险

D.生育保险

题目：不属于印花税的纳税义务人的有（）。

A.合同的保人

B.立据人

C.合同的鉴定人

D.权利许可证照的领受人

题目：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得（）。

A.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得

B.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得

C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

题目：对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（）元。

A.10001000

B.8001200

C.1500500

D.2000，0

题目：个人所得的形式，包括以下哪些形式（）。

A.实物

B.其他形式的经济利益

C.有价证券

D.现金

题目：个人所得税的纳税人包括（）。

A.个体工商业户

B.在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞

C.个人独资企业、合伙企业投资者

D.中国公民

题目：个人所得税法第六条第一款第五项规定的财产原值，按照下列方法确（）。

A.机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用

B.价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用

C.土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用

D.建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用

题目：个人所得税法规定的各项个人所得的范围包括（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.工资、薪金所得

D.特许权使用费所得

题目：个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（）。

A.分类所得税

B.预扣预缴方式

C.混合所得税

D.综合所得税

题目：个人所得税中所指的经营所得包括（）。

A.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得

B.个人从事其他生产、经营活动取得的所得

C.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得

D.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得

题目：个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（）。

A.简便易行

B.利于民生

C.个人受益

D.公平合理

题目：根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）。

A.保险赔款

B.福利费中列支的服装费

C.个人取得的教育储蓄存款利息所得

D.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得

题目：关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）。

A.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人

B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人

C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人

D.建立账簿的以立账簿人为纳税人

题目：扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。前款所称支付，包括（）。

A.汇拨支付

B.转账支付

C.以有价证券、实物以及其他形式的支付

D.现金支付

题目：某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，10月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为（）。

A.地方教育附加46.78元

B.城建税116.94元

C.教育费附加70.16元

D.城建税223.11元

题目：取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括（）。

A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

B.纳税年度内预缴税额低于应纳税额

C.纳税人申请退税

D.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

题目：王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括（）。

A.根据收入高低使用800或收入20%的费用扣除标准

B.租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税

C.租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税

D.王先生付出该出租财产的修缮费用（不超过800元）

题目：下列不属于稿酬所得的项目有（）。

A.帮出版社审稿取得的所得

B.摄影作品发表取得的所得

C.拍卖文学手稿取得的所得

D.帮企业写发展史取得的所得

题目：下列各项个人所得，免征个人所得税（）。

A.稿酬

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.军人的转业费、复员费、退役金

D.保险赔款

题目：下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）。

A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

D.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

题目：下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。

A.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳三税的环节

B.城市维护建设税按实际缴纳的三税税额计征，随三税的法定减免而减免

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率

D.对三税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随三税附征的城建税，也可以退（返）还

题目：下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

B.应税船舶未按照规定申报纳税、领取吨税执照的，由海关责令限期改正，处2000元以上3万元以下罚款

C.不缴或者少缴应纳税款的，处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于2000元

D.应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照继续有效

题目：下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。

A.企业出租门店合同

B.贴息贷款合同

C.已缴纳印花税的凭证副本

D.工商营业执照

题目：下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（）。

A.2003年9月1日起个人银行结算账户取得的利息

B.国家发行的金融债券利息

C.国债利息

D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

题目：下列属于城市维护建设税的特点的有（）。

A.补充城市维护建设资金的不足

B.属于一种附加税

C.根据城镇规模涉及不同的定额税

D.税款专款专用

题目：下列属于劳务报酬所得的有（）。

A.审稿收入

B.笔译翻译收入

C.雕刻收入

D.现场书画收入

题目：下列所得可以比例税率计缴个人所得税的有（）。

A.经营所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

题目：下列所得为来源于中国境内所得的有（）。

A.将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得

B.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息

C.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得

D.境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得

题目：下列所得中，免缴个人所得税的是（）。

A.个人保险所获赔款

B.年终加薪

C.拍卖本人文字作品原稿的收入

D.从投资管理公司取得的派息分红

题目：下列所得中哪些是来源于中国境内的所得（）。

A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

B.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得

C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得

题目：新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（）。

A.养老保险

B.医疗保险

C.失业保险

D.住房公积金

题目：以下哪些属于个税法修改后专项附加扣除的费用（）。

A.继续教育

B.赡养老人

C.子女教育

D.养老保险

三、判断题（答案在最后）

题目：在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。

题目：财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。

题目：财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。

题目：城市建设维护费的征税范围不包括城镇和农村。

题目：城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和。

题目：城市维护建设税实行的是地区差别比例税率。

题目：对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随两税附征的城建税和教育费附加，也给予退（返）还。

题目：对海关代征的增值税和消费税税额，免征城建税，简称进口不征。

题目：对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，其城建税的纳税地点在代扣代缴地。

题目：对于个体工商业户在从事生产经营时，取得的联营企业分回的利润，应将其并入个体工商业户生产经营所得统一缴纳个人所得税。

题目：凡是缴纳过增值税和消费税的纳税人都需要缴纳城市维护建设税。

题目：个人取得单张有奖发票奖金所得的，应全额按照个人所得税法规定的偶然所得征收个人所得税。

题目：个人所得税法第四条第一款第三项所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。

题目：个人所得税专项扣除费用指的是五险一金费用。

题目：关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。

题目：国债利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。

题目：居民个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。

题目：扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，由扣缴义务人承担应纳的税款、滞纳金和罚款。

题目：纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。

题目：纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。

题目：纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正；不得办理退税。

题目：纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。

题目：未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

题目：现行教育费附加的征收比率为3%。

题目：新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。

题目：印花税采取两种税率形式，即比例税率和定额税率。

题目：印花税税负轻微，但如果纳税人不自觉贴花缴纳税款，一经查实有偷税行为，就会受到严厉的处罚。

题目：在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。

题目：在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

题目：在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

题目：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。

题目：在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。