电大《税收基础》形考题库

精华吧→答案→远程教育→电大

电大《税收基础》形考题库

题目：下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。

税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴

税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章

税务规章一般自公布之日起施行

法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章

题目：下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。

自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税

发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额

增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税

题目：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。

《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》

《企业所得税暂行条例实施细则》

《税收征收管理法实施细则》

《税收征收管理法》

题目：下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。

消费税

车船使用税

企业所得税

船舶吨税

题目：下列现行税法中属于税收实体法的是（）。

增值税暂行条例

税务行政处罚实施办法

税收行政和复议规则

税收征收管理法

题目：下列项目适用16%税率征税的有（）。

花农销售自种花卉

商场销售鲜奶

印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）

国营瓜果销售公司批发水果

题目：下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）。

登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份

个体工商户不得办理一般纳税人资格登记

除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

题目：下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）

外购自用小汽车支付的运输费用

外购自用的机器设备支付的运输费用

购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用

收购免税农产品支付的运输费用

题目：在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。

税率

征税对象

纳税期限

税目

题目：在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

征税对象

税目

税率

纳税环节

题目：自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。

可选择按小规模纳税人纳税

参照一般纳税人纳税

不缴纳增值税

一律按小规模纳税人纳税

题目：单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。

集体福利

继续生产增值税应税货物

个人消费

无偿赠送给其他单位

题目：关于税收的含义，说法正确的是（）。

征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体

国家征税依据的是其政治权力

税收具有强制性、无偿性和固定性的特征

税收分配的客体是C和V部分

题目：关于税收管辖权，下列表述正确的有（）。

法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决

税收管辖权具有独立性和排他性

国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准

税收管辖权是在国际税收形成后才出现的

题目：关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（）。

小规模纳税人不得抵扣进项税额

个体工商业户不得认定为增值税一般纳税人

年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额

小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票

题目：经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（）。

调整税率的权力

增减税目的权力

制定税法实施细则的权力

税法的解释权

题目：某百货商场为一般纳税人，于2018年6月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（）。

个体户本月应纳增值税9.03万元

百货商场本月应纳增值税20.69万元

百货商场可以抵扣的进项税额186.21万元

小规模纳税人征收率为3%

题目：企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。

燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

供电企业收取的逾期未退的电费保证金

商业企业向供货方收取的返还收入

生产企业销售货物时收取的包装物租金

题目：税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。

税收程序法

税收行政法

税收争讼法

税收实体法

题目：税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（）。

税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利

从内容看，税法具有综合性

从立法过程来看，税法属于制定法

从法律性质看，税法属于授权性法规

题目：税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（）。

程序优于实体原则

税收法律主义

实质课税原则

法律不溯及既往原则

题目：税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。

未按照规定的期限纳税或者解缴税款

经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的

税务机关必须责令限期缴纳税款

题目：下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（）。

非企业性单位

不经常发生应税行为的企业

年应税销售额为100万元的超市

年应税销售额70万元的个体加工厂

题目：下列各项中，适用10%低税率的是（）。

国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书

农用挖掘机

牡丹籽油

环氧大豆油

题目：下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。

海关总署

财政部

国家税务总局

国务院办公厅

题目：下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（）。

税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点

税收法律关系中权利义务具有对等性

税收法律关系主体的一方只能是国家

税法法律关系体现了国家和纳税人的意志

题目：下列属于税收法律关系主体的有（）。

民政机关

履行纳税义务的人

海关

国家各级税务机关

题目：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。

个人所得税法

增值税暂行条例

税收征收管理法

外商投资企业和外国企业所得税法

题目：下列税种中，属于间接税的有（）。

个人所得税

企业所得税

消费税

增值税

题目：下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。

为生产有机肥购入的原材料

外购自用的小汽车

因自然灾害发生损失的原材料

生产企业用于经营管理的办公用品

题目：下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（）。

邮政部门发行报刊

代销货物收取的手续费

银行销售金银的业务

电力公司向发电企业收取的过网费

题目：下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）

购进生产用固定资产的进项税额

免税货物的进项税额

正常损失货物的进项税额

非应税项目耗用货物的进项税额

题目：下列选项中，属于混合销售行为特征的有（）。

发生在同一项销售行为中

从一个购买方取得货款

从不同购买方收取货款

既涉及货物销售又涉及非应税劳务

题目：消费型增值税的特征包括（）

当期购入固定资产已纳税额一次性全部扣除

直接以增值额作为计税依据

法定增值额大于理论增值额

法定增值额小于理论增值额

题目：依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（）。

外贸企业出口收购货物

生产企业自营出口货物

生产企业委托出口货物

生产性外商投资企业自营出口货物

题目：以下适用“营改增”相关免税政策的有（）。

个人销售自建自用的住房

个人转让商标权

个人转让著作权

残疾人员本人为社会提供的服务

题目：以下属于“营改增”交通运输服务的有（）

缆车运输

索道运输

光租业务

港口码头服务

题目：引起税收法律关系的消灭的原因包括（）。

纳税义务超过期限

因不可抗力造成的破坏

纳税人自身组织状况发生变化

纳税主体消失

题目：约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。

以永久性住所为判定标准

资本控制标准

以国籍为判断标准

以个人的主观意愿为判定标准

题目：《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。

题目：《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收规章的范畴。

题目：《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。

题目：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。

题目：纳税人的销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的，按照以票控税原则分别根据开具发票情况征收增值税和营业税。

题目：纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

题目：税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。

题目：税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。

题目：税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。

题目：税收法律可以超越中华人民共和国宪法。

题目：税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关。

题目：税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

题目：我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。

题目：修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。

题目：修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。

题目：在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。

题目：在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。

题目：增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

题目：增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。

题目：增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。

题目：（）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。

最惠国待遇关税

普遍优惠制关税

特惠关税

互惠关税

题目：（）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。

歧视关税

滑动关税

复合关税

反倾销税

题目：（）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。

优惠关税

歧视关税

报复关税

反倾销税

题目：2016年度，某企业财务资料显示，2016年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

40.8

23.4

44.4

题目：2016年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）万元。

题目：按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）

私营企业

外商投资企业

合伙企业

国有企业

题目：当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。

等于

无法比较

大于

小于

题目：根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2014年亏损15万元，2015年度亏损10万元，2016年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2016年应纳企业所得税税额为（）万元。

17.25

18.75

题目：根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）

外国企业

本国企业

居民企业

非居民企业

题目：关于关税特点的说法，正确的是（）。

关税是单一环节的价外税

关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

关税是多环节价内税

题目：来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（）确定

交易活动发生地

销售方注册所在地

购买方注册所在地

合同签订地

题目：某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2016年1月1日向银行借入长期借款1笔金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2012年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。

36.6

31.5

32.7

35.4

题目：某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2015年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。

6.5

4.8

5.2

题目：某国有企业2016年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2012年该国有企业应纳所得税（）万元。

316

305

300

308

题目：某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。

208500

169500

207000

205500

题目：某进出口公司为增值税一般纳税人，2016年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（）元。

1850000

1240000

2320000

2540000

题目：某居民企业2016年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2016年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

9.75

7.75

35.50

题目：某企业2016年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元？

题目：某汽车救援公司向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是（）。（消费税税率为5%）

应纳消费税24000，应纳增值税85272

应纳消费税24000，应纳增值税81600

应纳消费税24000，应纳增值税0

应纳消费税15080，应纳增值税81600

题目：某首饰制造公司生产各种贵重首饰，2011年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70％红宝石。该公司应缴消费税（）万元。

400

323

155.56

161.5

题目：某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2009年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为（）元。（消费税税率为5%）

7464.96

3638.04

6279.06

1185.9

题目：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。

重置成本

历史成本

可变现净值

公允价值

题目：企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

用自产的应税消费品支付代扣手续费

直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

用自产的应税消费品换取生产资料

题目：清算所得，是指企业的（）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

全部资产历史成本

全部资产可变现价值或者交易价格

关联方购买价格

全部资产原值

题目：投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（）所得

清算

红利

股息

投资

题目：下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。

出口货物的发货人

进口货物的收货人

进境物品的所有人

进口货物的发货人

题目：下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

预收货款是收取货款的当天

自产自用的是移送当天

进口的为取得进口货物当天

委托加工是支付加工费的当天

题目：下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（）。

委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

受托方负责采购委托方所需原材料的

受托方提供原材料和全部辅助材料的

受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

题目：下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是（）

飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年；

房屋.建筑物，为10年；

飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为4年；

电子设备，为2年。

题目：下列说法正确的是（）

银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

企业发生的合理的劳动保护支出，不得扣除。

企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不得扣除。

企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除。

题目：下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（）。

首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水

首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠

汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车

题目：下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。

货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

境内外技术培训及境外考察费用

进口人负担的向中介机构支付的经纪费

为在境内复制进口货物而支付的费用

题目：下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。

卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

将委托加工收回的应税消费品直接销售

酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

百货大楼销售的粮食白酒

题目：依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

竹制筷子

电动汽车

高尔夫球包

护肤护发品

题目：坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2013年5月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%）

185.14

322.15

149.08

222.44

题目：按消费税的规定，下列情形的自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。

用于捐赠的应税消费品

用于抵债的应税消费品

用于连续生产应税消费品的应税消费品

用于广告样品的应税消费品

题目：对（）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

化妆品制造

酒类制造

卷烟制造

医药制造

饮料制造

题目：对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是（）。

租金所得以收入全额减去发生的营业税后的余额为应纳税所得额

权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额

租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

题目：非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。

办事机构

在中国境内从事生产经营活动的营业代理人

来华人员居住地

提供劳务的场所

农场

题目：根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（）方法进行调整。

交易净利润法

利润加成法

利润分割法

再销售价格法

可比非受控价格法

题目：根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（）。

收付实现制原则

有效性原则

配比性原则

合理性原则