下列项目产生的可抵扣暂时性差异，其相应的递延所得税资产应计入所有者权益的是（）_精华吧

下列项目产生的可抵扣暂时性差异，其相应的递延所得税资产应计入所有者权益的是（）

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下列项目产生的可抵扣暂时性差异，其相应的递延所得税资产应计入所有者权益的是（）

A、存货

B、交易性金融资产

C、长期股权投资

D、其他债权投资

正确答案：其他债权投资

Tag：债权暂时性存货时间：2024-05-03 14:53:50

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1.甲公司于2019年初开始折旧的一项固定资产原值200万元，可使用5年。会计采用直线法折旧，税收允许采用双倍余额递减法折旧，则2019年末该固定资产的计税基础为（）万元。
2.某企业于2019年因债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的费用本期不允许税前扣除，那么2019年末该项预计负债的计税基础为（）万元。
3.甲企业于2019年10月10日取得一批存货50万元，2019年末计提减值准备10万元，则年末该存货产生的暂时性差异为（）万元。
4.某股份有限公司于2019年12月31日购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2020年1月1日，公司所得税税率由25%降为15%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。该公司2020年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（）万元。
5.某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25%，本期计提无形资产减值准备为3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元（不考虑除减值准备外的其他暂时性差异）。
6.某企业本年实现税前利润400万元，本年发生了超过计税标准的工资40万元，发生应纳税暂时性差异16万元（影响本期利润）。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算，所得税率为25%（假定以前年度的所得税税率也为25%），则本年净利润为（）万元。
7.甲企业于2018年12月购入管理用固定资产，购置成本为1000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，会计和税法都采用直线法计提折旧。2019年起甲企业实现的利润总额每年均为500万元。2019年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为800万元。该企业适用的所得税税率是25%。则该项目会形成（）万元。
8.某股份公司于2019年度实现利润总额2500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2019年起所得税率为25%，而以前为15%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2019年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额，则该公司2019年度发生的所得税费用为（）万元。
9.某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业2019年度利润总额为110000元，发生的应纳税暂时性差异为10000元。经计算，该企业2019年度应交所得税为25000元。则该企业2019年度的所得税费用为（）元。
10.企业持有的某项其他债权投资，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25%。期末因该业务对所得税费用的影响额为（）万元。

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