电大《审计学》任务5第11-15题库

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（ ）

A. 西周

B. 宋代

C. 中华民国元年

D. 1949年

2.验资报告的日期是指注册会计师（ ）的日期。

A. 完成审验工作的日期

B. 写出验资报告

C. 报送验资报告

D. 同客户签订约定书

3.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（ ）开始审查。

A. 会计凭证

B. 会计账簿

C. 会计报表

D. 会计资料

4.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（ ）为依据的判断直接相关。

A. 过程

B. 结果

C. 过程和结果

D. 过程或结果

5.当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。

A. 无保留意见

B. 保留意见

C. 否定意见

D. 无法表示意见

6.审计程序终结阶段的主要标志是：

A. 复核并审定审计报告

B. 建立审计档案

C. 提出审计报告和审计决定

D. 编制并致送审计报告

7.实施审计准则，可以赢得社会公众对（ ）的信任。

A. 审计意见

B. 审计证据

C. 审计工作底稿

D. 审计人员

8.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（ ）

A. 专门审计目标

B. 特殊审计目标

C. 具体审计目标

D. 一般审计目标

9.注册会计师执业准则适用于（ ）。

A. 国家审计组织的审计

B. 部门内部审计组织的审计

C. 民间审计组织的审计

D. 单位内部审计组织的审计

10.下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：

A. 实物证据

B. 亲历证据

C. 内部证据

D. 外部证据

11.在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。

A. 观察法

B. 盘存法

C. 比较法

D. 核对法

12.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：

A. 控制环境

B. 风险评估

C. 控制活动

D. 信息与沟通

13.变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ ）及实收资本增减变动情况有关的事项。

A. 资本公积

B. 未分配利润

C. 盈余公积

D. 注册资本

14.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（ ）作为会计报表层次的重要性水平。

A. 最高者

B. 最低者

C. 平均数

D. 加权平均数

15.中国注册会计师协会成立于（ ）

A. 1985年

B. 1988年

C. 1993年

D. 1994年

16.下列工作中，属于审计报告阶段的是：

A. 对内部控制进行符合性测试

B. 对账户余额进行实质性测试

C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核

D. 审核期初余额

17.下列关于审计目标的说法中，错误的是（ ）

A. 审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用

B. 审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法

C. 审计目标决定了采取什么样的审计证据

D. 审计目标具有全面性和长期性

18.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：

A. 层层审核方法

B. 分析性复核方法

C. 监盘方法

D. 计算方法

19.注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（ ）

A. 15%

B. 20%

C. 25%

D. 35%

20.（ ）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。

A. 审阅法

B. 鉴定法

C. 盘存法

D. 调节法

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1.合伙制包括 （ ）

A. 普通合伙制

B. 有限合伙制

C. 有限责任合伙制

D. 特殊合伙制

E. 公司制

2.如果会计师事务所在承接客户鉴证业务时发现与客户之间存在重大经营关系，会计师事务所应当采取下列措施来降低威胁独立性的影响（ ）。

A. 会计师事务所终止该经营业务

B. 会计师事务所降低经营关系的重要性，使得经济利益不重大，经营关系明显不重要

C. 拒绝执行该鉴证业务

D. 出具非标准审计报告

3.关于国家审计规范，下列说法正确的有：

A. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力

B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力

C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行

D. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力

E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行

4.编制预测性财务信息所依据的假设包括（ ）

A. 最佳预期假设

B. 最佳估计假设

C. 推测性假设

D. 推断性假设

E. 会计期间假设

5.中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定（ ）

A. 诚信

B. 独立性

C. 保密

D. 客观和公正

E. 专业胜任能力

6.审计目标的确定取决的因素主要有：

A. 社会的需求

B. 审计授权人

C. 审计委托人

D. 审计界自身的能力和水平

E. 审计发展的需求

7.对财务信息执行商定程序的对象包括（ ）

A. 出现在财务报表或附注中的特定财务数据

B. 单一的财务报表

C. 整套财务报表

D. 分析、汇总的财务数据

E. 内部控制制度

8.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ）

A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节

B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离

C. 经管权监督是一种从上至下的监督

D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的

E. 经管权监督属于内部监督

9.注册会计师承担法律责任的形式有（ ）

A. 刑事责任

B. 民事责任

C. 行政责任

D. 吊销执照

E. 警告

10.遇有下列情形之一时，审计人员应当拒绝出具验资报告并解除业务约定（ ）

A. 出资者投入的实物、知识产权、土地使用权等资产的价值难以确定

B. 首次出资额和出资比例不符合国家有关规定

C. 全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定

D. 外汇管理部门在外方出资情况询证函回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况

E. 被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保。

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。） 1.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。

A. 错误

B. 正确

2.注册会计师张海在审计荣欣有 限公司2011年度财务报表时，发现该公司在2010年12月31日依据当时的情况和已掌握的证据能够合理估计因担保诉讼所产生的损失，但公司并未计提预 计负债。2011年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展。张海应提请荣欣公司在2011年度财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债，并计入营业 外支出。

A. 错误

B. 正确

3.为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。

A. 错误

B. 正确

4.期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。

A. 错误

B. 正确

5.在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。

A. 错误

B. 正确

6.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。

A. 错误

B. 正确

7.注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。

A. 错误

B. 正确

8.注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。

A. 错误

B. 正确

9.注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。

A. 错误

B. 正确

10.我国国家审计的起源基于西周的宰夫。

A. 错误

B. 正确

11.验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。

A. 错误

B. 正确

12.在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。

A. 错误

B. 正确

13.凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。

A. 错误

B. 正确

14.无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。

A. 错误

B. 正确

15.当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。

A. 错误

B. 正确

16.对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。

A. 错误

B. 正确

17.认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。

A. 错误

B. 正确

18.与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。

A. 错误

B. 正确

19.在确定审计程序后，如果审计人员决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。

A. 错误

B. 正确

20.注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。

A. 错误

B. 正确

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 下列事项（）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。

A. 没有保持职业上应有的合理的谨慎

B. 没有按照审计准则的主要要求执行审计

C. 未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据

D. 明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告

2. 下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：

A. 实物证据

B. 亲历证据

C. 内部证据

D. 外部证据

3. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（）

A. 审计目标是审计行为的结果

B. 审计目标在不同的历史时期是相同的

C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次

D. 审计总目标由审计具体目标组成

4. 验资报告的说明段应说明（）。

A. 审验范围

B. 验资报告的用途

C. 审验依据

D. 已审验的被审验单位注册资本的实收情况

5. 下列工作中，属于审计报告阶段的是：

A. 对内部控制进行符合性测试

B. 对账户余额进行实质性测试

C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核

D. 审核期初余额

6. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。

A. 观察法

B. 盘存法

C. 比较法

D. 核对法

7. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：

A. 真实性

B. 合法性

C. 效益性

D. 客观性

8. 按照审计的范围分类，审计包括（）

A. 事前审计、事后审计和事中审计

B. 全部审计、局部审计和专项审计

C. 国家审计、内部审计和民间审计

D. 报送审计和就地审计

9. 注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是（）。

A. 对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平

B. 对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平

C. 对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水平

D. 对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平

10. 审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于：

A. 外部证据

B. 环境证据

C. 内部证据

D. 亲历证据

11. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为：

A. 6 %

B. 10%

C. 12.5 %

D. 48 %

12. 在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。

A. 独立审计准则

B. 审计质量控制准则

C. 职业道德准则

D. 后续教育准则

13. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：

A. 审计工作底稿是控制审计质量的手段

B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据

C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据

D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核

14. 注册会计师的审计报告的主要作用是（）

A. 检查

B. 评价

C. 鉴证

D. 监督

15. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（）的信任。

A. 审计意见

B. 审计证据

C. 审计工作底稿

D. 审计人员

16. 下列关于审计准则的表述中，错误的是：

A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据

B. 审计准则是衡量审计质量的尺度

C. 审计准则是评价被审计单位的标准

D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范

17. 内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（）。

A. 抽查法

B. 顺差法

C. 逆查法

D. 函证法

18. （）审计的基本职能。

A. 经济监察

B. 经济评价

C. 经济监督

D. 经济鉴证

19. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（）。

A. 被审计单位面临的经营风险

B. 实质性程序无法应对的重大错报风险

C. 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式

D. 由于舞弊导致重大错报的可能性

20. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。

A. 库存商品

B. 银行存款

C. 固定资产

D. 无形资产

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）

1. 下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（）

A. 合理保证鉴证业务是指财务报表审阅

B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高

C. 合理保证鉴证业务所需的证据数量较少

D. 合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据

E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论

2. 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（）

A. 询问

B. 控制测试

C. 函询

D. 分析程序

E. 重新执行

3. 审计报告的意见类型包括（）

A. 无保留意见

B. 保留意见

C. 否定意见

D. 无法表示意见

E. 拒绝表示意见

4. （）一般采用突击性盘点。

A. 现金

B. 固定资产

C. 黄金

D. 产成品

E. 在产品

5. 如果会计师事务所在承接客户鉴证业务时发现与客户之间存在重大经营关系，会计师事务所应当采取下列措施来降低威胁独立性的影响（）。

A. 会计师事务所终止该经营业务

B. 会计师事务所降低经营关系的重要性，使得经济利益不重大，经营关系明显不重要

C. 拒绝执行该鉴证业务

D. 出具非标准审计报告

6. 审计目标的确定取决的因素主要有：

A. 社会的需求

B. 审计授权人

C. 审计委托人

D. 审计界自身的能力和水平

E. 审计发展的需求

7. 企业盘点的库存现金，一般包括（）。

A. 尚未送存银行的现金

B. 零用金

C. 备用金

D. 找换金

E. 借入款项

8. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（）。

A. 扩大审计程序的范围

B. 扩大控制测试

C. 提请管理层调整财务报表

D. 发表保留意见

9. 下列关于注册会计师获取审计证据的方法与特定认定的审计目标不相关的情形包括（　）。

A. 从审计客户已经发出存货的记录追查到销售发票存根，主要是为了获取期末存货存在性认定的证据

B. 从审计客户销售发票存根中选取样本并追查到与每张发票相应的发货单，主要是为了获取存货完整性认定的证据

C. 审查审计客户期后应收账款收回的记录，主要是为了证明主营业务收入期末截止认定是否恰当

D. 分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况，主要是为了证明应收账款的计价认定

10. 关于国家审计规范，下列说法正确的有：

A. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力

B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力

C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行

D. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力

E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。

A. 错误

B. 正确

2. 实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。

A. 错误

B. 正确

3. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。

A. 错误

B. 正确

4. 委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。

A. 错误

B. 正确

5. 客观性被认为是审计人员的灵魂。

A. 错误

B. 正确

6. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。

A. 错误

B. 正确

7. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。

A. 错误

B. 正确

8. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。

A. 错误

B. 正确

9. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。

A. 错误

B. 正确

10. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。

A. 错误

B. 正确

11. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。

A. 错误

B. 正确

12. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。

A. 错误

B. 正确

13. 财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。

A. 错误

B. 正确

14. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。

A. 错误

B. 正确

15. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。

A. 错误

B. 正确

16. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。

A. 错误

B. 正确

17. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。

A. 错误

B. 正确

18. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。

A. 错误

B. 正确

19. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。

A. 错误

B. 正确

20. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。

A. 错误

B. 正确

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（）。

A. 确定风险评估程序的性质、时间和范围

B. 识别和评估重大错报风险

C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围

D. 确定重大不确定事项发生的可能性

2. 按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：

A. 15日内

B. 30日内

C. 60日内

D. 90日内

3. 下列工作中，属于审计准备阶段的是：

A. 对内部控制进行符合性测试

B. 对账户余额进行实质性测试

C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核

D. 对内部控制进行调查了解

4. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。

A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的

B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性

C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在

D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

5. 社会审计中的函证工作由（）办理，并将其寄发和收取。

A. 被审计单位财务人员

B. 被审计单位内审人员

C. 审计人员

D. 被审计单位行政工作人员

6. 下列提法中，不正确的是（）。

A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的

B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼

C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。

D. 客观地讲，审计期望差不可能消失。

7. （）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。

A. 审阅法

B. 鉴定法

C. 盘存法

D. 调节法

8. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：

A. 编制审计方案

B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求

C. 对内部控制实施内部控制测试

D. 对财务报表项目进行实质性测试

9. 审计程序终结阶段的主要标志是：

A. 复核并审定审计报告

B. 建立审计档案

C. 提出审计报告和审计决定

D. 编制并致送审计报告

10. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。

A. 过程

B. 结果

C. 过程和结果

D. 过程或结果

11. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（）。

A. 实地盘点投资证券

B. 向代保管机构发函询证

C. 获取被审计单位管理当局声明

D. 逐笔检查被审计单位相关会计记录

12. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：

A. 内部控制调查表

B. 审计工作方案

C. 现金盘点表

D. 被审计单位基本情况表

13. 下列审计证据属于口头证据的是（）。

A. 会计记录

B. 座谈记录

C. 付款凭证

D. 收款凭证

14. 下列事项（）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。

A. 没有保持职业上应有的合理的谨慎

B. 没有按照审计准则的主要要求执行审计

C. 未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据

D. 明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告

15. 中国注册会计师协会成立于（）

A. 1985年

B. 1988年

C. 1993年

D. 1994年

16. 下列说法正确的是（）

A. 内部审计必须独立于财会部门之外

B. 内部审计不一定独立于财会部门

C. 内部审计负责人可由财务部门负责人兼任

D. 内部审计负责人可由总经理兼任

17. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（　）。

A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平

B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险

C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险

D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见

18. 下列工作中，属于审计报告阶段的是：

A. 对内部控制进行符合性测试

B. 对账户余额进行实质性测试

C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核

D. 审核期初余额

19. 在世界范围内，（）是普遍采用的国家审计组织模式。

A. 行政式

B. 独立式

C. 立法式

D. 司法式

20. 综合类工作底稿包括（）。

A. 审计计划

B. 经济合同

C. 协议章程

D. 实质性测试记录

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）

1. 审计证据的特点是（）。

A. 相关性

B. 重要性

C. 客观性

D. 可靠性

E. 足够性

2. 期初余额审计的目标是（）

A. 证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报

B. 证实上期期末余额已正确结转至本期，或在适当的情况下已作出重新表述

C. 证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报

D. 确认前任注册会计师审计意见是否恰当

E. 确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整。

3. 下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（）

A. 合理保证鉴证业务是指财务报表审阅

B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高

C. 合理保证鉴证业务所需的证据数量较少

D. 合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据

E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论

4. 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（）发表审计意见

A. 真实性

B. 合法性

C. 公允性

D. 一致性

E. 完整性

5. 涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（）。

A. 宪法

B. 审计法

C. 合同法

D. 公司法

E. 经济法

6. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：

A. 对期初账户余额的认定

B. 对期末账户余额的认定

C. 对账户本期发生额的认定

D. 对报表列报的认定

E. 对各类业务的认定

7. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（　）

A. 投保职业责任险

B. 保持职业怀疑态度

C. 对财务报表进行详细审计

D. 遵守职业准则

E. 审慎选择审计客户

8. 预测性财务信息审计报告的意见类型包括（）

A. 无保留意见

B. 保留意见

C. 否定意见

D. 无法表示意见

E. 拒绝表示意见

9. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（）。

A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度

B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围

C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识

D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响

10. 审计目标的确定取决的因素主要有：

A. 社会的需求

B. 审计授权人

C. 审计委托人

D. 审计界自身的能力和水平

E. 审计发展的需求

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。

A. 错误

B. 正确

2. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。

A. 错误

B. 正确

3. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。

A. 错误

B. 正确

4. 函证法属于“证实客观事物”的方法。

A. 错误

B. 正确

5. 与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。

A. 错误

B. 正确

6. 与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。

A. 错误

B. 正确

7. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。

A. 错误

B. 正确

8. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。

A. 错误

B. 正确

9. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行

A. 错误

B. 正确

10. 注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。

A. 错误

B. 正确

11. 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。

A. 错误

B. 正确

12. 财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。

A. 错误

B. 正确

13. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。

A. 错误

B. 正确

14. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。

A. 错误

B. 正确

15. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。

A. 错误

B. 正确

16. 审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接受的低水平。

A. 错误

B. 正确

17. 注册会计师张海在审计荣欣有限公司2011年度财务报表时，发现该公司在2010年12月31日依据当时的情况和已掌握的证据能够合理估计因担保诉讼所产生的损失，但公司并未计提预计负债。2011年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展。张海应提请荣欣公司在2011年度财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债，并计入营业外支出。

A. 错误

B. 正确

18. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。

A. 错误

B. 正确

19. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。

A. 错误

B. 正确

20. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。

A. 错误

B. 正确

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（）事项。

A. 数量大的事项

B. 数量大性质不严重的事项

C. 数量小性质严重的事项

D. 数量零星的事项

2. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：

A. 监督

B. 披露

C. 截止期

D. 机械准确性

3. 审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（）。

A. 控制测试

B. 实质性程序

C. 实质性方案

D. 综合性方案

4. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。

A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的

B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性

C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在

D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

5. 属于内审计证据的有（）。

A. 购货发票

B. 销货发票

C. 银行对账单

D. 材料出库单

6. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：

A. 真实性

B. 合法性

C. 效益性

D. 客观性

7. 下列属于审计质量控制措施的是：

A. 对所有审计事项均采用详查法

B. 对所有审计项目都要实施后续审计

C. 审计工作底稿的复核制度

D. 在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计

8. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（）。

A. 注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。

B. 注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。

C. 从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。

D. 政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。

9. 在世界范围内，（）是普遍采用的国家审计组织模式。

A. 行政式

B. 独立式

C. 立法式

D. 司法式

10. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：

A. 实物证据

B. 视听证据

C. 鉴定证据

D. 环境证据

11. 针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（）

A. 专门审计目标

B. 特殊审计目标

C. 具体审计目标

D. 一般审计目标

12. 下列审计证据属于口头证据的是（）。

A. 会计记录

B. 座谈记录

C. 付款凭证

D. 收款凭证

13. 内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（）。

A. 抽查法

B. 顺差法

C. 逆查法

D. 函证法

14. （）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。

A. 审阅法

B. 核对法

C. 调节法

D. 抽样法

15. 验资报告的说明段应说明（）。

A. 审验范围

B. 验资报告的用途

C. 审验依据

D. 已审验的被审验单位注册资本的实收情况

16. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。

A. 经营风险

B. 检查风险

C. 特别风险

D. 控制风险

17. 下列关于审计准则的表述中，错误的是：

A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据

B. 审计准则是衡量审计质量的尺度

C. 审计准则是评价被审计单位的标准

D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范

18. 注册会计师执业准则适用于（）。

A. 国家审计组织的审计

B. 部门内部审计组织的审计

C. 民间审计组织的审计

D. 单位内部审计组织的审计

19. 如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（）。

A. 风险应对方案

B. 控制测试方案

C. 实质性方案

D. 综合性方案

20. 下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：

A. 实物证据

B. 亲历证据

C. 内部证据

D. 外部证据

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）

1. 我国国家审计的总目标可以概括为：

A. 真实性

B. 合法性

C. 公平性

D. 客观性

E. 效益性

2. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）

A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节

B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离

C. 经管权监督是一种从上至下的监督

D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的

E. 经管权监督属于内部监督

3. 涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（）。

A. 宪法

B. 审计法

C. 合同法

D. 公司法

E. 经济法

4. 审计报告的意见类型包括（）

A. 无保留意见

B. 保留意见

C. 否定意见

D. 无法表示意见

E. 拒绝表示意见

5. 审计业务约定书的内容有（）。

A. 审计范围

B. 审计目的

C. 审计计划

D. 审计事项

E. 审计方法

6. 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：

A. 应收账款账龄分析表

B. 审计通知书

C. 内部控制调查表

D. 银行存款函证回函

E. 审计工作方案

7. 在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（）。

A. 识别公司的所有经营风险

B. 考虑识别的错报风险是否重大

C. 将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

D. 考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性

8. 下列关于获取审计证据的审计程序的说法中，正确的是（）。

A. 检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据

B. 观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点

C. 对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证

D. 分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系

9. 下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（）

A. 合理保证鉴证业务是指财务报表审阅

B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高

C. 合理保证鉴证业务所需的证据数量较少

D. 合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据

E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论

10. 遇有下列情形之一时，审计人员应当拒绝出具验资报告并解除业务约定（）

A. 出资者投入的实物、知识产权、土地使用权等资产的价值难以确定

B. 首次出资额和出资比例不符合国家有关规定

C. 全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定

D. 外汇管理部门在外方出资情况询证函回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况

E. 被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保。

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。

A. 错误

B. 正确

2. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。

A. 错误

B. 正确

3. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。

A. 错误

B. 正确

4. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。

A. 错误

B. 正确

5. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。

A. 错误

B. 正确

6. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。

A. 错误

B. 正确

7. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。

A. 错误

B. 正确

8. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。

A. 错误

B. 正确

9. 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。

A. 错误

B. 正确

10. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。

A. 错误

B. 正确

11. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。

A. 错误

B. 正确

12. 民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。

A. 错误

B. 正确

13. 询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。

A. 错误

B. 正确

14. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。

A. 错误

B. 正确

15. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。

A. 错误

B. 正确

16. 与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。

A. 错误

B. 正确

17. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。

A. 错误

B. 正确

18. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。

A. 错误

B. 正确

19. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。

A. 错误

B. 正确

20. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。

A. 错误

B. 正确

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 下面（）是内部审计基本准则的内容之一。

A. 社会审计准则

B. 内部审计准则

C. 内部管理准则

D. 独立审计准则

2. 下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：

A. 实物证据

B. 亲历证据

C. 内部证据

D. 外部证据

3. 当注册会计师出具（）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。

A. 带说明段的无保留意见

B. 保留意见

C. 否定意见

D. 无法表示意见

4. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（）

A. 35%

B. 15%

C. 20%

D. 25%

5. （）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。

A. 审阅法

B. 鉴定法

C. 盘存法

D. 调节法

6. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。

A. 法定审计业务

B. 法定会计咨询业务

C. 服务业务

D. 非法定业务

7. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。

A. 抽样风险

B. 检查风险

C. 非抽样风险

D. 重大错报风险

8. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：

A. 审计证据

B. 审计标准

C. 审计准则

D. 审计质量控制标准

9. 下列事项属于间接或有事项（）

A. 未决诉讼

B. 未决索赔

C. 税务纠纷

D. 商业票据贴现

10. 审计分为全部审计、局部审计和专项审计，分类依据标准是（）

A. 审计内容

B. 审计范围

C. 审计时间

D. 审计主体

11. 会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（）。

A. 公司制

B. 合伙制

C. 独资制

D. 有限责任合伙制

12. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：

A. 真实性

B. 合法性

C. 效益性

D. 客观性

13. 下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（）。

A. 审计风险

B. 抽样风险

C. 可接受的检查风险

D. 重大错报风险

14. 中华人民共和国最高国家审计机关是（）

A. 中国注册会计师协会

B. 审计署

C. 会计师事务所

D. 内部审计机构

15. 预测性财务信息可表现为（）

A. 计划

B. 预测

C. 预算

D. 方案

16. 内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（）。

A. 抽查法

B. 顺差法

C. 逆查法

D. 函证法

17. 下列工作中，属于审计报告阶段的是：

A. 对内部控制进行符合性测试

B. 对账户余额进行实质性测试

C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核

D. 审核期初余额

18. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（）

A. 审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用

B. 审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法

C. 审计目标决定了采取什么样的审计证据

D. 审计目标具有全面性和长期性

19. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）

A. 及时性

B. 广泛性

C. 独立性

D. 科学性

20. 综合类工作底稿包括（）。

A. 审计计划

B. 经济合同

C. 协议章程

D. 实质性测试记录

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）

1. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（）。

A. 提供更多的督导

B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度

C. 选择实质性方案实施进一步审计程序

D. 只在期末实施实质性程序

2. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有：

A. 监盘是符合性测试的常用方法之一

B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度

C. 符合性测试在审计实施阶段进行

D. 符合性测试在实质性测试之后进行

E. 任何审计项目都要进行符合性测试

3. 审计依据按性质和内容分类包括以下内容 （）

A. 会计准则

B. 法律和法规

C. 预算

D. 技术经济标准

E. 经济合同

4. 注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（）的独立。

A. 时间上

B. 地点上

C. 经济上

D. 形式上

E. 实质上

5. 为了避免法律诉讼，在执业过程中应（）

A. 审慎选择客户

B. 签定合理有效的审计约定书

C. 强化审计质量控制

D. 遵循审计准则

E. 保持应有的职业谨慎

6. 下列哪些是审计依据的特征（）

A. 独立性

B. 中立性

C. 时效性

D. 相关性

E. 权威性

7. 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：

A. 应收账款账龄分析表

B. 审计通知书

C. 内部控制调查表

D. 银行存款函证回函

E. 审计工作方案

8. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（　）

A. 投保职业责任险

B. 保持职业怀疑态度

C. 对财务报表进行详细审计

D. 遵守职业准则

E. 审慎选择审计客户

9. 下列审计证据类型中，属于按来源分类的有：

A. 外部证据

B. 环境证据

C. 实物证据

D. 内部证据

E. 亲历证据

10. 下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（）

A. 合理保证鉴证业务是指财务报表审阅

B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高

C. 合理保证鉴证业务所需的证据数量较少

D. 合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据

E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。

A. 错误

B. 正确

2. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。

A. 错误

B. 正确

3. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。

A. 错误

B. 正确

4. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。

A. 错误

B. 正确

5. 注册会计师张海在审计荣欣有限公司2011年度财务报表时，发现该公司在2010年12月31日依据当时的情况和已掌握的证据能够合理估计因担保诉讼所产生的损失，但公司并未计提预计负债。2011年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展。张海应提请荣欣公司在2011年度财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债，并计入营业外支出。

A. 错误

B. 正确

6. 验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。

A. 错误

B. 正确

7. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。

A. 错误

B. 正确

8. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。

A. 错误

B. 正确

9. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。

A. 错误

B. 正确

10. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。

A. 错误

B. 正确

11. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。

A. 错误

B. 正确

12. 注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将重大错报风险降低至可接受水平。

A. 错误

B. 正确

13. 与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。

A. 错误

B. 正确

14. 尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。

A. 错误

B. 正确

15. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。

A. 错误

B. 正确

16. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。

A. 错误

B. 正确

17. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。

A. 错误

B. 正确

18. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。

A. 错误

B. 正确

19. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。

A. 错误

B. 正确

20. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。

A. 错误

B. 正确