甲公司2019年12月31日的资产、负债中,其他债权投资的账面价值为120万元,计税基础为110万元,预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。假定公司2019年适用的所得税税率为20%,预期从2020年1月1日起,该公司适用的所得税税率将变更为25%,无其他纳税调整事项。甲公司2019年应纳税所得额为550万元(已考虑了上述纳税调整事项),2019年初递延所得税科目无余额。则2019年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为()万元。
甲公司2019年12月31日的资产、负债中,其他债权投资的账面价值为120万元,计税基础为110万元,预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。假定公司2019年适用的所得税税率为20%,预期从2020年1月1日起,该公司适用的所得税税率将变更为25%,无其他纳税调整事项。甲公司2019年应纳税所得额为550万元(已考虑了上述纳税调整事项),2019年初递延所得税科目无余额。则2019年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为()万元。
A、90
B、85
C、87.5
D、110
正确答案:85
- 上一篇:2019年,甲公司实现利润总额210万元,包括:2019年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2019年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司2019年的所得税费用是()万元。
- 下一篇:C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务,2019年度利润表中确认了500万元的销售费用,同时确认为预计负债,期初“预计负债()产品保修费用”科目余额600万元,当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,则2019年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为()万元。