C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2019年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，期初“预计负债（）产品保修费用”科目余额600万元，当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则2019年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为（）万元。
C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2019年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，期初“预计负债（）产品保修费用”科目余额600万元，当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则2019年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为（）万元。
A、600
B、500
C、400
D、700
正确答案：700
- 上一篇：甲公司2019年12月31日的资产、负债中，其他债权投资的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司2019年适用的所得税税率为20%，预期从2020年1月1日起，该公司适用的所得税税率将变更为25%，无其他纳税调整事项。甲公司2019年应纳税所得额为550万元（已考虑了上述纳税调整事项），2019年初递延所得税科目无余额。则2019年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为（）万元。
- 下一篇：甲公司2018年1月1日开业，2018年和2019年免征企业所得税，从2020年起，适用的所得税率为25%（预期税率）。甲公司2018年开始计提折旧的一台设备，2018年12月31日其账面价值为6000元，计税基础为8000元，2019年12月31日，账面价值为3600元，计税基础为6000元，假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，2019年甲公司因该固定资产应确认的递延所得税资产为（）元。