甲公司2013年12月10日购入一项固定资产。该固定资产的实际成本为1000万元，折旧年限为10年（与税法相同），采用直线法摊销（与税法相同）。2018年12月31日，该固定资产发生减值，预计可收回金额为360万元。计提减值准备后，该固定资产原摊销年限和摊销方法不变。所得税税率为25%。2019年12月31日，因该固定资产产生的“递延所得税资产”科目余额为（）万元。
甲公司2013年12月10日购入一项固定资产。该固定资产的实际成本为1000万元，折旧年限为10年（与税法相同），采用直线法摊销（与税法相同）。2018年12月31日，该固定资产发生减值，预计可收回金额为360万元。计提减值准备后，该固定资产原摊销年限和摊销方法不变。所得税税率为25%。2019年12月31日，因该固定资产产生的“递延所得税资产”科目余额为（）万元。
A、30
B、72
C、36
D、28
正确答案：28
- 上一篇：企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2019年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25%，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（）万元。
- 下一篇：企业于2018年12月31日以1200万元购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量。税法对该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零。2019年末，该投资性房地产公允价值为1600万元。企业适用的所得税税率为25%，假定税法规定资产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产产生的所得税影响为（）万元。