企业于2018年12月31日以1200万元购入一栋写字楼,并于当日对外出租,采用公允价值模式进行后续计量。税法对该写字楼采用直线法计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为零。2019年末,该投资性房地产公允价值为1600万元。企业适用的所得税税率为25%,假定税法规定资产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产产生的所得税影响为()万元。


企业于2018年12月31日以1200万元购入一栋写字楼,并于当日对外出租,采用公允价值模式进行后续计量。税法对该写字楼采用直线法计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为零。2019年末,该投资性房地产公允价值为1600万元。企业适用的所得税税率为25%,假定税法规定资产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产产生的所得税影响为()万元。

A、确认递延所得税负债460

B、不需确认递延所得税资产或递延所得税负债

C、确认递延所得税负债115

D、确认递延所得税资产115

正确答案:确认递延所得税负债115


Tag:所得税 递延 税法 时间:2024-05-03 14:54:00

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